משרד האוצר: דו"ח ביצוע תקציב והכנסות המדינה ממיסים לנובמבר

משרד האוצר מפרסם הערב (רביעי) דו"ח ביצוע תקציב והכנסות המדינה ממיסים לחודש נובמבר. על פי הדו"ח תכנון יעד הגירעון הממשלתי – בתקציב לשנת 2019 תוכנן גירעון שנתי בסך 40.2 מיליארד ש"ח שהם 2.9% מהתמ"ג. תוצאות נובמבר 2019 – בפעילותה התקציבית של הממשלה בחודש נובמבר נמדד עודף בסך של 0.5 מיליארד ש"ח. בהמשך לדיווח בחודש קודם, אילולא הדחייה בתשלומי המס של אוקטובר היה מסתיים חודש נובמבר בגירעון של 1.7 מיליארד ש"ח.

בחודש נובמבר 2018 נמדד גירעון תקציבי בסך של 0.1 מיליארד ש"ח. הגירעון המצטבר לשנת התקציב 2019 – בחודשים ינואר – נובמבר נמדד גירעון בסך 37.1 מיליארד ש"ח לעומת גירעון בסך 24.8 מיליארד ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד. הגירעון המצטבר ב-12 החודשים האחרונים (דצמבר 2018 – נובמבר 2019) עומד על 3.7% מהתמ"ג .

מימון הגירעון

• בפעילות למימון נמדד בחודש נובמבר עודף בסך 0.5 מיליארד ש"ח.

• גיוס הון נטו מקומי בחודש נובמבר היה חיובי והסתכם בסך של 3.7 מיליארד ש"ח.

• גיוס הון נטו בחו"ל בחודש נובמבר היה שלילי והסתכם בסך של -0.6 מיליארד ש"ח.

• יתרות הממשלה בבנקים – כתוצאה מפעילות הגירעון ומימונו עלו היתרות בסך של 3.6 מיליארד ש"ח.

ביצוע תקציב ההוצאות

• תכנון ההוצאה הממשלתית בתקציב המקורי – בתקציב לשנת 2019 מתוכנן יעד הוצאות שנתי בסך 396.9 מיליארד ש"ח.

• הוצאות נובמבר 2019 – סך ההוצאות של הממשלה הסתכמו בחודש נובמבר ב-28.3 מיליארד, לפי הפירוט הבא:

– הוצאות משרדי הממשלה 26.4 מיליארד ₪, מזה המשרדים האזרחיים 20.7 מיליארד ₪ ומערכת הביטחון 5.7 מיליארד ש"ח.
– תשלומי ריבית על החוב הממשלתי 1.7 מיליארד ש"ח, ופירעון קרן וריבית למוסד לביטוח לאומי0.3 מיליארד ש"ח.

• סך ההוצאות מתחילת שנת 2019 – סך הוצאות הממשלה בחודשים ינואר – נובמבר הסתכמו ב-353.0 מיליארד ש"ח (שיעור ביצוע של 88.9% מהתקציב המקורי), לפי הפירוט הבא:

– הוצאות משרדי הממשלה 306.5 מיליארד ש"ח.
– תשלומי ריבית על החוב הממשלתי 27.5 מיליארד ש"ח, ופירעון קרן וריבית למוסד לביטוח לאומי 19.0 מיליארד ש"ח.
בחודשים ינואר – נובמבר 2018 הסתכמו סך הוצאות הממשלה ב-332.7 מיליארד ש"ח, כך שמתחילת שנת 2019 חל גידול של 6.1% לעומת התקופה המקבילה אשתקד . בתקציב המקורי תוכנן בשנת 2019 גידול בשיעור של 5.1% לעומת אומדן הביצוע בפועל בשנת 2018.

• סך ההוצאות של משרדי הממשלה מתחילת שנת 2019 הסתכמו כאמור ב-306.5 מיליארד ₪ (שיעור ביצוע של 88.9% מהתקציב המקורי), עלייה של 6.7% לעומת התקופה המקבילה אשתקד:

– הוצאות המשרדים האזרחיים עלו ב-8.2%.
– הוצאות מערכת הביטחון עלו ב-1.4%.

• נתוני אומדן ביצוע התקציב לפי קבוצות משרדים לשנת התקציב 2019:

• תרשים התפתחות שיעורי הגידול המצטברים בהוצאות משרדי הממשלה למול התכנון :

הכנסות המדינה

• תחזית הכנסות המדינה בתקציב המקורי – בתקציב לשנת 2019 תוכננו הכנסות שנתיות בסך 356.7 מיליארד ש"ח לפי הפירוט הבא: הכנסות ממסים בסך 323.1 מיליארד ש"ח, והכנסות אחרות בסך 33.6 מיליארד ש"ח.

• הכנסות נובמבר 2019 – סך הכנסות הממשלה הסתכמו בחודש נובמבר ב-28.8 מיליארד ש"ח.

• סך ההכנסות מתחילת שנת 2019 – סך הכנסות הממשלה בחודשים ינואר – נובמבר הסתכמו ב-315.9 מיליארד ש"ח, גידול נומינלי של 2.6% לעומת ההכנסות בתקופה המקבילה אשתקד .

• סך גביית המסים בחודש נובמבר הסתכמה ב-28.2 מיליארד ש"ח.
כאמור לעיל (ראה הערה בנושא בתחילת הסקירה, פסקת גירעון הממשלה), ההערכה היא כי נדחו תשלומי מסים בסדר גודל של 2.2 מיליארד ₪ מחודש אוקטובר לחודש נובמבר.

– הכנסות ממסים ישירים בסך 15.1 מיליארד ש"ח (כולל דחייה מוערכת בסך 1.2 מיליארד ש"ח).
– הכנסות ממסים עקיפים בסך 12.7 מיליארד ש"ח (כולל דחייה מוערכת בסך 1.0 מיליארד ש"ח).
– הכנסות מאגרות בסך 0.5 מיליארד ש"ח.

• ההכנסות האחרות בחודש נובמבר הסתכמו ב-0.5 מיליארד ש"ח.

• סך גביית המסים מתחילת שנת 2019 הסתכמה ב-290.0 מיליארד ש"ח, גידול נומינלי של 3.3% לעומת התקופה המקבילה אשתקד.
– הכנסות ממסים ישירים בסך 154.0 מיליארד ש"ח, גידול נומינלי של 4.2% לעומת ינואר – נובמבר אשתקד.
– הכנסות ממסים עקיפים בסך 129.8 מיליארד ש"ח, גידול נומינלי של 2.4% לעומת ינואר – נובמבר אשתקד.
– הכנסות מאגרות בסך 6.2 מיליארד ש"ח, גידול נומינלי של 1.1% לעומת ינואר – נובמבר אשתקד.

• ההכנסות האחרות מתחילת שנת 2019 הסתכמו ב-25.9 מיליארד ש"ח, קיטון נומינלי של 4.9% לעומת ינואר – נובמבר אשתקד.
הפקדות המוסד לביטוח לאומי הסתכמו בחודשים ינואר – נובמבר בסך של 20.6 מיליארד ש"ח לעומת פירעון קרן וריבית בסך 19.0 מיליארד ש"ח כאמור לעיל.

בחודש נובמבר 2019 הסתכמו הכנסות המדינה ממסים ב-28.2 מיליארד ש"ח כתוצאה מדחיית חלק מתשלומי המסים מחודש אוקטובר

סך הכנסות המדינה ממסים

• בניתוח ההכנסות לחודש נובמבר 2019 יש להתייחס לעובדה שלרגל החגים רשות המסים נתנה ארכה לתשלום המסים עד ה-31.10.19. כתוצאה מכך חלק מהתקבולים של חודש אוקטובר התקבל בפועל רק בתחילת חודש נובמבר. תקבולים בהיקף של 2.1 מיליארד ש"ח שהתקבלו ב-1 לנובמבר שויכו לגבייה של חודש אוקטובר. נוסף על כך, גבייה בהיקף של כ-2.2 מיליארד ש"ח (1.2 מיליארד ש"ח במסים ישירים ו-1 מיליארד ש"ח במסים עקיפים) שנרשמה בימים הראשונים של חודש נובמבר התקבלה בגין חודש אוקטובר.

• בחודש נובמבר 2019 הסתכמו הכנסות המדינה ממסים ב-28.2 מיליארד ש"ח (בניכוי סכום של 2.1 מיליארד ש"ח שהתקבל ב-1 לנובמבר ושויך לגבייה של חודש אוקטובר). בסכום זה כלולה גבייה של 2.2 מיליארד ש"ח שנדחתה מחודש אוקטובר, כך שסך הגבייה בגין חודש נובמבר הסתכמה ב-26.0 מיליארד ש"ח.

• בשיעורי מס אחידים , הכנסות המדינה ממסים בנובמבר 2019 עלו במונחים ריאליים ב 5% לעומת נובמבר 2018. הגביה ממסים ישירים עלתה ב-6%, הגביה ממסים עקיפים עלתה ב 3% והגביה מאגרות עלתה ב-12%. העלייה המהירה במסים ישירים נבעה בחלקה מעלייה חדה במיסוי מקרקעין לעומת רמת גבייה נמוכה בנובמבר 2018.

• בחודשים ינואר-נובמבר 2019 הסתכמו ההכנסות ב- 290.0 מיליארד ש"ח לעומת 280.7 מיליארד ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד 2019. בשיעורי מס אחידים, עלו ההכנסות ממסים ב 3%. הכנסות ממסים ישירים עלו ב-4% וההכנסות ממסים עקיפים עלו ב-1%.

• נתוני המגמה הצביעו על גידול בגביית המסים בשיעור ממוצע של 6% לשנה בשנים 2013 2017. מתחילת שנת 2018 הגידול המהיר בגבייה התמתן ונרשם מאז גידול בקצב שנתי של1% עד 2%.

הכנסות רשות המסים בישראל

• הכנסות רשות המסים בנובמבר 2019 הסתכמו בכ-27.8 מיליארד ש"ח לעומת 24.3 מיליארד ש"ח. בשיעורי מס אחידים, עלו ההכנסות ב-5%. המסים הישירים עלו ב 6% והמסים העקיפים עלו ב-3% לעומת נובמבר 2018.

הכנסות ממסים ישירים

• ההכנסות ממסים ישירים הסתכמו בנובמבר 2019 ב-15.1 מיליארד ש"ח. הכנסות אלו כוללות סכום של כ-1.2 מיליארד ש"ח שנרשם בימים הראשונים של חודש נובמבר אך שייך לחודש אוקטובר. בניכוי סכום זה, הסתכמה הגבייה בחודש נובמבר 2019 ב-13.9 מיליארד ש"ח לעומת 13.1 מיליארד ש"ח בנובמבר 2018. בשיעורים אחידים, גביית המסים הישירים עלתה ב-6%. כאמור העלייה המהירה במסים ישירים נבעה בחלקה מעלייה חדה במיסוי מקרקעין לעומת רמת גבייה נמוכה בנובמבר 2018. במצטבר בתקופה ינואר – נובמבר 2019 העלייה מתונה יותר ומגיעה ל- 4% לעומת ינואר – נובמבר 2018.

• מס הכנסה מעצמאיים ומחברות (ברוטו) – בנובמבר 2019 הסתכמה גבייה בסעיף זה בכ 6.8 מיליארד ש"ח. בשיעורי מס אחידים נרשמה עליה בשיעור של 15% לעומת נובמבר 2018. בחלוקה בין עצמאים לחברות, הגבייה מעצמאים עלתה ב-22% והגבייה מחברות עלתה ב-12%. הגביה מעצמאים בנובמבר 2019 כוללת מספר תשלומים גבוהים של בעלי מניות.

• ניכויים (ניכויי מס הכנסה משכירים וניכויים במקור אחרים, כולל משוק ההון) – הגביה מניכויים בנובמבר 2019 הסתכמה ב-8.8 מיליארד ש"ח. בשיעורי מס אחידים זוהי ירידה של 1% בהשוואה לנובמבר 2018. הירידה נובעת מייחוס יתר של הכנסות בגין חודש אוקטובר. בשני החודשים יחד, אוקטובר-נובמבר 2019, הכנסות מניכויים נמצאות בעליה ובמצטבר מתחילת השנה ישנה עליה של 4% לעומת התקופה המקבילה אשתקד.

• שוק ההון – בנובמבר 2019 נרשמה גביה בסך של 314 מיליון ש"ח, ירידה בשיעור של 15% בהשוואה לנובמבר 2018.

• מיסוי מקרקעין – ההכנסות נטו ממיסוי מקרקעין הסתכמו בנובמבר 2019 בכ-1.0 מיליארד ש"ח, עליה בשיעור של 23%. בגביה ממס שבח נטו נרשמה עליה בשיעור של 24% ובגביית מס רכישה נטו נרשמה עליה בשיעור של 23%. העלייה החדה נובעת מהכנסות נמוכות בנובמבר אשתקד. עם זאת, בתקופה ינואר – נובמבר 2019 ירדו ההכנסות ב-1% לעומת התקופה המקבילה אשתקד.

• החזרים – בנובמבר 2019 הסתכמו ההחזרים ממס הכנסה ומניכויים ב-1.4 מיליארד ש"ח, עליה של 2% לעומת נובמבר 2018. במצטבר מתחילת השנה נרשמה עליה של 4%.

ההכנסות ממסים עקיפים

• בחודש נובמבר 2019 הסתכמו ההכנסות ממסים עקיפים ב-12.7 מיליארד ש"ח. הכנסות אלו כוללות סכום של כ-1.0 מיליארד ש"ח שנרשם בימים הראשונים של חודש נובמבר אך שייך לחודש אוקטובר. בניכוי סכום זה, הסתכמה הגבייה בחודש נובמבר 2019 ב-11.7 מיליארד ש"ח לעומת 11.2 מיליארד ש"ח בנובמבר 2018. בשיעורים אחידים, גביית המסים העקיפים עלתה ב-3%.

• מס ערך מוסף – סך ההכנסות נטו ממע"מ בנובמבר 2019 הגיעו ל- 9.5 מיליארד ש"ח. הכנסות אלו כוללות כאמור סכום של כ-1.0 מיליארד ש"ח שנרשם בימים הראשונים של חודש נובמבר אך שייך לחודש אוקטובר. בניכוי סכום זה, הסתכמה הגבייה בחודש נובמבר 2019 ב-8.5 מיליארד ש"ח, ללא שינוי לעומת אוקטובר 2018. ההתמתנות מוסברת בחלקה ע"י ירידה ביבוא דלק. בתקופה ינואר-נובמבר 2019 הכנסות ממע"מ נטו עלו ב-2% בהשוואה לתקופה המקבילה אשתקד.

• מס קניה יבוא – ההכנסות ממס קניה יבוא הסתכמו בנובמבר 2019 ב-1.2 מיליארד ש"ח, ירידה של 7% לעומת נובמבר 2018 בשיעורי מס אחידים. הירידה מוסברת, כאמור, ע"י יבוא נמוך בנובמבר 2019. בפרט, יבוא כלי רכב נוסעים. במצטבר, בתקופה ינואר-נובמבר 2019, בהשוואה לתקופה המקבילה אשתקד, נרשמה ירידה של 6% בהכנסות ממס קניה יבוא, בעיקר בשל ירידה ביבוא כלי רכב.

הכנסות מאגרות משרדי הממשלה

• מתחילת שנת 2019 הסתכמו ההכנסות מאגרות ב-6.2 מיליארד ש"ח.